Requerimiento de Hacienda: qué es y cómo responder

Recibir una comunicación de la Agencia Tributaria suele generar cierta preocupación, especialmente cuando el documento hace referencia a una declaración presentada meses atrás. Sin embargo, el contenido de estas notificaciones puede responder a situaciones muy diferentes, desde una simple petición de información hasta el inicio de un procedimiento de comprobación.

Entender qué es un requerimiento de Hacienda y revisar con atención el motivo de la comunicación permite actuar con mayor seguridad. Conviene comprobar desde el principio qué impuesto y ejercicio aparecen afectados, qué documentación solicita la Administración y hasta qué fecha puede presentarse una respuesta.

Un requerimiento es una comunicación formal mediante la cual la Agencia Tributaria solicita a una persona, autónomo o empresa determinada información, documentación, aclaraciones o justificantes relacionados con sus obligaciones fiscales.

Puede surgir, por ejemplo, al detectar una diferencia entre los datos incluidos en una declaración y la información que Hacienda ya posee, cuando necesita comprobar la procedencia de una deducción o si requiere documentos relacionados con una determinada operación. La recepción de este documento tampoco implica por sí misma que exista una deuda tributaria o que vaya a imponerse una sanción; el resultado dependerá de la naturaleza del procedimiento y de la información aportada.

La Agencia Tributaria cruza información procedente de declaraciones, entidades financieras, empresas, administraciones públicas y otros obligados a suministrar datos. Cuando aparecen diferencias o faltan elementos necesarios para verificar una obligación tributaria, puede solicitar aclaraciones al contribuyente.

Entre los motivos habituales se encuentran discrepancias en los ingresos declarados, deducciones que deben justificarse, diferencias entre modelos tributarios, gastos cuya deducibilidad necesita acreditarse o datos facilitados por terceros que no coinciden con los declarados.

También puede tratarse de una actuación destinada exclusivamente a obtener información. Por ello, antes de preparar cualquier contestación conviene identificar el procedimiento concreto, ya que de él dependerán tanto el contenido de la respuesta como los posibles pasos posteriores.

La documentación que envía la Agencia Tributaria puede tener distinta naturaleza y producir consecuencias diferentes. Aunque coloquialmente muchas de estas comunicaciones se engloban bajo el término «requerimiento», resulta importante distinguirlas.

El primer paso consiste en leer íntegramente la notificación y localizar el número de expediente, el impuesto afectado, el ejercicio fiscal y la documentación requerida. También conviene anotar inmediatamente la fecha en la que se ha producido la notificación, ya que será determinante para calcular el vencimiento.

A partir de ahí, deben reunirse los justificantes relacionados con la cuestión planteada y compararlos con las declaraciones que se presentaron en su momento. Facturas, contratos, extractos bancarios, certificados o libros contables pueden resultar necesarios dependiendo del origen de la comprobación.

Intentar responder a un requerimiento de Hacienda sin analizar previamente el expediente puede provocar que se entregue información incompleta o que la explicación aportada genere nuevas dudas; resulta preferible organizar la documentación y comprobar exactamente qué está solicitando la Administración.

Para saber cómo contestar a un requerimiento de Hacienda conviene seguir un proceso ordenado, especialmente cuando deben aportarse varios documentos o explicar operaciones realizadas tiempo atrás.

1. Revisar el contenido de la notificación

Hay que identificar la actuación concreta, el periodo fiscal afectado y todos los documentos solicitados. También es recomendable comprobar si Hacienda señala alguna discrepancia específica, ya que la respuesta debe centrarse en esa cuestión.

2. Preparar la documentación y las alegaciones

Los documentos deben estar completos, ser legibles y guardar relación directa con lo solicitado. Cuando sea necesario explicar una circunstancia, resulta conveniente acompañarlos de un escrito ordenado que permita entender qué acredita cada justificante y por qué resulta relevante para el expediente.

3. Presentar la contestación y conservar el justificante

La Agencia Tributaria permite realizar numerosos trámites desde su sede electrónica. Dependiendo del procedimiento, el acceso puede efectuarse mediante el Código Seguro de Verificación de la comunicación, Cl@ve, DNI electrónico o certificado digital.

Después de realizar la presentación conviene guardar el justificante de registro y una copia exacta de todos los documentos enviados; de esta forma será posible acreditar tanto la fecha de presentación como el contenido de la respuesta.

El plazo para contestar un requerimiento de Hacienda aparece indicado en la propia notificación y debe comprobarse en cada expediente. En numerosos procedimientos tributarios se conceden diez días contados desde el día siguiente a la notificación para aportar documentación, comparecer o formular alegaciones; determinados procedimientos pueden establecer periodos diferentes.

Un requerimiento sencillo puede limitarse a la aportación de un justificante concreto, mientras que otros expedientes afectan a varias declaraciones, cantidades relevantes o cuestiones fiscales cuya interpretación resulta más compleja. El asesoramiento profesional cobra especial importancia cuando existe una propuesta de liquidación, aparecen discrepancias contables, se plantean posibles sanciones o resulta difícil determinar qué documentación debe entregarse.

En Juraris podemos estudiar la comunicación recibida, revisar sus implicaciones fiscales y preparar la respuesta adecuada para cada expediente.